La comptabilité d’une entreprise individuelle (EI) diffère selon la nature de votre activité et votre régime d’imposition. Dans cet article, nous vous proposons de faire un tour d’horizon des obligations comptables auxquelles une EI est assujettie, c’est parti !
Les obligations de comptabilité pour une entreprise individuelle
En entreprise individuelle, les obligations de comptabilité diffèrent selon :
- L’activité exercée : BNC (bénéfices non commerciaux) ou BIC (bénéfices industriels et commerciaux) ;
- Le régime d’imposition : le régime réel simplifié, le régime réel normal ou le régime de la déclaration contrôlée.
Pour les BIC
Si vous appartenez à la catégorie des BIC et que vous êtes soumis au régime réel simplifié ou normal d’imposition, vous devez avoir un chiffre d’affaires inférieur à :
- 254 000€ pour les prestations de services ;
- 840 000€ pour les activités de vente de marchandises, de denrées à emporter ou à consommer sur place ainsi que les prestations d’hébergement.
Vous devez également tenir une comptabilité d’entreprise individuelle d’engagement où les dettes et les créances sont enregistrées au fur et à mesure au cours de l’exercice comptable. Vous êtes tenu de réaliser plusieurs documents comptables, à savoir le Grand livre, le livre journal, l’inventaire annuel (facultatif depuis le 1er janvier 2016), l’évaluation forfaitaire des stocks et en-cours ainsi que les comptes annuels simplifiés (bilan, compte de résultat, annexe).
Pour les BNC
En revanche, si vous appartenez à la catégorie des BNC et que vous êtes soumis au régime de la déclaration contrôlée, vous devez établir une comptabilité de trésorerie. Vous devez donc enregistrer les décaissements et encaissements ainsi que constater les créances et les dettes au moment de la clôture.
Tout comme les entreprises relevant des BIC, vous devez aussi tenir le Grand livre et le livre journal. Toutefois, un document supplémentaire s’ajoute : le registre des immobilisations et des amortissements.
Pour toutes les entreprises individuelles
Indépendamment de votre activité et de votre régime d’imposition, vous devez en EI tenir une facturation conforme avec des factures en bonne et due forme comprenant les mentions obligatoires.
À noter qu’à partir de septembre 2027, toutes les entreprises devront passer à la facturation électronique !
Enfin, en entreprise individuelle, vous devez conserver tous vos documents et justificatifs pendant une période de 10 ans à la suite de la clôture fiscale auxquels ils se rattachent.
Suivez nos conseils pour la comptabilité de votre entreprise individuelle
Pour tenir la comptabilité de votre entreprise individuelle, voici nos meilleurs conseils :
Choisir un logiciel de comptabilité adapté à votre statut juridique : par exemple, vous trouverez le logiciel Indy qui propose des fonctionnalités avancées à prix avantageux (seulement 22€ par mois pour les EI) ;
Tenir rigoureusement le Grand livre et le livre journal : enregistrer vos opérations au fil de l’eau vous permettra de garder un œil attentif sur votre trésorerie tout en étant en conformité avec l’administration fiscale ;
Conserver les justificatifs : en cas de suspicion de fraude, l’administration est en droit de remonter jusqu’à 10 exercices en arrière. Veillez donc toujours à avoir en votre possession les justificatifs pour vous prouver votre innocence ;
Réaliser un suivi efficace de votre trésorerie : pour éviter tout problème de liquidité, contrôlez régulièrement vos décaissements et encaissements ;
Actualiser le registre des immobilisations et des amortissements : c’est un registre essentiel puisqu’il est le reflet de la valeur de vos actifs ;
Externaliser si besoin : si vous en ressentez le besoin, vous pouvez aussi recourir aux services d’un expert-comptable. Toutefois, cette solution génère des frais élevés. En entreprise individuelle, vous bénéficiez d’obligations comptables simplifiées, vous pouvez donc parfaitement vous limiter à l’utilisation d’un logiciel de comptabilité.
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